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2、上下游、股东调档和走访上下游核查主要目的有两个，一是发现潜在的关联方和关联交易，二是发现虚假交易；上下游核查主要有两个方式，一是工商调档，二是现场走访；媒体和做空机构发现财务造假最核心的调查方式也就这两招。实操中通过调取工商登记档案资料，就能明显发现企业上下游之间存在疑似关联。比如云南绿大地生物科技股份有限公司虚假注册的35家上下游公司在名称上就非常相近，再研究其注册时间、注册地点、办公地址、注册电话、注册联系人等更能发现上下游异常。因而排查关联方不但要关注与发行人是否存在关联关系，更要关注的是上游内部、下游内部以及上、下游内部存在的疑似关联。此外，还要高度关注实际控制人用底层员工身份注册上下游公司问题。因为这些上下游公司没有股东、董、监、高身影，但有普通员工或离职员工身影，因此核查时要关注工资花名册和社保花名册。现场走访上下游除了明察，还要暗访。因为发行人安排的上下游访谈效果往往很差，甚至连上下游停产多年都被隐瞒，而媒体和做空机构之所以能轻而易已发现上下游问题，与其进行的间访谈效果有着很大关系。除前十大供应商或客户必须走访之外，新增、异常的上下游都要关注，特别关注新注册公司成为新增大客户、大供应商情况，尤其是在香港注册的公司。

6、根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。7、审计结论。（四）成本费用1、在执行成本费用核查程序、内部控制测试、关联方及关联方交易程序、分析程序等的基础上追加或重点关注下列检查程序，检查公司成本费用核算的真实性、完整性。2、结合实物流、现金流、实地走访或电话访谈、核对采购及费用成本合同、发票、入库单、第三方货运单据、向供应商函证、验收证明、款项支付、核对采购和仓储记录、检查公司的成本核算及进行相关分析程序。关注公司报告期内成本核算的真实性、完整性和收入成本配比的合理性，具体包括：

2003年12月，任潜江市委常委、王场镇党委书记；2004年3月，任沙洋县委常委、宣传部长；2006年11月，任沙洋县委常委、常务副县长；2009年1月，任荆门市东宝区委副书记；2011年1月，任钟祥市委副书记、市长；2016年3月，任钟祥市委书记、市长；

5.8.3 调查重大、异常交易的交易对手背景信息，如股东情况、关键管理人员、业务规模和办公地址等信息，与已取得的相关人员家庭成员名单相互核对和印证；5.8.4 询问直接参与交易的基层员工，交易对方是否与公司存在不寻常的关系；5.8.5 实地走访存在疑虑的重大客户及供应商（含外协厂商）；

1.4 根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。2、审计结论。（三）分析底稿1、获取公司报告期审定财务报表、核查报告和产销、水电统计表等资料。2、认真分析公司经营的总体情况，将财务信息与非财务信息进行相互印证，判断发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映其经营情况。

舍得酒业表示，鉴于民企融资难，为保证公司的正常运转，公司需准备2个季度的周转用流动资金，即需要准备11.06亿元。目前公司账面可动用的流动资金余额为 9.35 亿元，从公司的经营资金开支情况来看公司账面的资金余额是合理的。另外2016年公司改制以来，为大力传播舍得品牌文化，公司加大了舍得艺术中心、舍得博物馆等基础建设投入，累计投入约 4.90 亿元。